范文文档 学习资料 手机版
您的当前位置: 海西公考网 > 范文文档 > 财经 > 财务内控制度(共10篇)

财务内控制度(共10篇)

来源:财经 时间:2019-05-16 点击:

【testren.com--财经】

财务内控制度(一):

财经法规与会计职业道德(单选题)拜托高手来救我“要解释的”
内部牵制制度,也称为( )制度,是内部控制制度的重要组成部分.
AA// 内部稽核
BB// 内部审计
CC// 内部控制
DD// 钱账分管

内部牵制制度,也称为( D )制度,是内部控制制度的重要组成部分.
AA// 内部稽核
BB// 内部审计
CC// 内部控制
DD// 钱账分管
内部牵制制度,也称钱账分管制度,是内部控制制度的重要组成部分.内部牵制制度是指凡是涉及款项和财务收付、结算登记的任何一项工作,必须有两个人或两个以上分工办理,以起到相互制约作用的一种工作制度.如现金和银行存款的支付,应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准,出纳人员付款,记账人员记账,不能由一个人同时办理付款和记账.同样,单位购入材料物资,应由采购人员办理采购、报账手续,仓库人员验收入库,记账人员登记入账.再如单位发放工资,应由工资核算人员编制工资单,出纳人员向银行提取现金和分发工资,记账人员记账,等等.上述业务,均不得一人兼办.

财务内控制度(二):

根据内部控制制度的要求,出纳人员不能经办的有
A.债权、债务类账目的登记
B.收入、费用类账目的登记  
C.库存现金收付业务
D.各类业务的稽核

根据权责指引和不相容岗位设置,只能干份内的事,答案为:ABD

财务内控制度(三):

由出纳人员兼做会计档案保管工作违反了______。
A. 会计外部监督制度的规定
B. 会计岗位责任制度的规定
C. 会计机构内部牵制制度的规定
D. 会计机构内部稽核制度的规定
买的练习盘上的答案是C
为什么不是CD呢

答案是C;
为什么不是CD呢?
 出纳担任会计档案保管工作违反了内部牵制制度。内部牵制制度,也称钱帐分管制度,是内部控制制度的重要组成部分,不属于会计回避制度。
  内部牵制制度是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用的一种工作制度。如现金和银行存款的支付,应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准,出纳人员付款,记帐人员记帐,不能由一个人同时办理付款和记
  <<会计基础工作规范>>规定:“国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作

财务内控制度(四):

CPA对甲公司的内部控制进行了解和测试时,注意到下列情况:
(1)根据批准的顾客订单,销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人批准后,第一联送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的依据,第二联交开具账单部门,第三联由销售部留存。
(2)仓库根据批准的销售单供货,装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运,并编制一式四联预先连续编号的发运单,其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客,一联留存装运部门。
(3)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后,编制预先连续编号的销售发票,并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后由财务部门人员据以登记销售收入和应收账款明细账。
要求:逐项指出甲公司内控制度在设计上是否存在缺陷,并提出改进建议。

销售发票、运单、销售订单同时复核无误后,财务部分登记收入和应收账款明细。上述的案例,对货品运输的数量进行了控制,但是对价格和金额未进行监控。

财务内控制度(五):

英语翻译
跪求下面这段文字的英语翻译,
随着事业单位改革的不断深化,其财务 管理的改革进程也必须加快,主要应从转变观念、提高 理财意识、建立有效的财务支出约束机制、细化部门预 算,提高财务管理的计划与预测能力、改革预算会计制 度、严格预算开支,建立财务管理的内部控制制度等方 面来改进

With the deepening of the reform of institutions, its financial management reform process must also be accelerated, mainly from changing concepts, improve financial awareness, establish effective financial expenditure restraint mechanism, detailed departmental budgets, improve planning and forecasting ability of financial management, the reform of budget accounting system, strict budget, the establishment of financial management to improve the internal control system, etc. 虽然不好 不过有点词语你可以借鉴

财务内控制度(六):

32、下列各项中,能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是()。
A. 单位的内部审计部门
B. 单位的财务部门
C. 单位的纪检监察部门
D. 单位的内部审计部门和纪检监察部门

A
规范:
第六十一条 内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况,以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等,及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

财务内控制度(七):

英语翻译
中小企业会计电算化存在的问题和发展趋势
摘 要
随着经济的飞速发展和电子商务的迅速兴起,会计电算化在具体应用中存在着认识不足、人才短缺、信息安全风险、没有统一规范的数据接口、会计核算中货币资金缺乏内部控制、财会电算化实施困难和未能全面执行新制度等一系列问题,本文根据中小企业会计核算和财务管理的现实情况,探讨解决上述问题的有效方法,研究我国中小企业会计电算化的发展趋势,帮助中小企业会计电算化工作走上规范化的轨道,并构建中小企业信息化架构体系.从建立货币资金内部控制制度、加强检查监督制度的执行力度、推进会计电算化实施、提高人员素质,全面贯彻新的会计制度等方面来不断规范中小企业的会计核算行为.
关键词:中小企业 会计电算化 现状 原因 发展趋势【财务内控制度】

中小企业会计电算化存在的问题和发展趋势
The small and medium-sized enterprise accounting computerizationproblems and trends
摘 要
Abstract
随着经济的飞速发展和电子商务的迅速兴起,会计电算化在具体应用中存在着认识不足、人才短缺、信息安全风险、没有统一规范的数据接口、会计核算中货币资金缺乏内部控制、财会电算化实施困难和未能全面执行新制度等一系列问题,本文根据中小企业会计核算和财务管理的现实情况,探讨解决上述问题的有效方法,研究我国中小企业会计电算化的发展趋势,帮助中小企业会计电算化工作走上规范化的轨道,并构建中小企业信息化架构体系.从建立货币资金内部控制制度、加强检查监督制度的执行力度、推进会计电算化实施、提高人员素质,全面贯彻新的会计制度等方面来不断规范中小企业的会计核算行为.
With the rapid rise of the rapid development of the economy and e-commerce, accounting computerization in practical application with money,talent shortage, lack of awareness of information security risk, no datainterface, unified and standardized accounting lack of internal control,accounting computerization implementation difficulties and has not fully implemented a series of problems in the new system so, according to the practical situation of small and medium-sized enterprises accounting and financial management, to discuss the effective method to solve the problemof small and medium-sized enterprises of our country, the development trend of accounting computerization, help medium and small enterprise accounting computerization work in a standardized way, and the construction of small and medium-sized enterprise information architecture.From the establishment of the monetary fund internal control system,strengthen the inspection and supervision system of enforcement, promote the implementation of computerized accounting, improve the quality of personnel, accounting behavior comprehensively implement the accounting system and other aspects of the new to small and medium sized enterprises.
关键词:中小企业 会计电算化 现状 原因 发展趋势
Keywords: small and medium-sized enterprise development trend of accounting computerization present situation reason

财务内控制度(八):

英语翻译
随着社会经济的发展以及国家的政策扶持,民营企业如雨后春笋般迅速成长,成为国民经济中的重要组成部分,但大部分民营企业是依靠传统的家族式管理,经营与投资管理理念不科学,财务管理基础薄弱,没有建立行之有效的内部控制制度.震惊中外的琼民源、银广夏事件,无不与企业内部控制制度有着一定的关系.因此,完善企业内部控制制度,保证会计信息真实、可靠,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者合法权益,并保证资本市场有效运行,保证国家财经纪律的贯彻执行,提高经营效率有着非常重要的意义.
还有这几个单词 民营企业; 内部控制; 完善;资本市场【财务内控制度】

With the socio-economic development and national policy support, the rapid expansion of the number of private enterprises has become an important part of the national economy, but most private enterprises are based on traditional management models and concepts, operation and investment management are open to question , lax financial management, no effective system of internal management and control system. Shocked the world Qiong Minyuan, Yin Guangxia events, all internal systems and business is a certain relationship. Therefore, improving their internal control system to ensure that accounting information true, reliable, and for improving corporate governance model and the information disclosure system to protect the legitimate rights and interests of investors and ensure the efficient functioning of capital markets to ensure the implementation of the country"s financial discipline, improving the operational efficiency has a very important significance.
根据我在美国生活的经验,其中修改了5处.比如在英语中没有如雨后春笋般迅速成长,只有迅速发展.别的还有几处你可以看看别人用翻译机翻译出来的结果,一对比就知道了.
民营企业:
Private Enterprises
注意哦!美国是有企业和公司之分的
民营公司:
Private companies
(在中国估计那些都是公司吧,企业的注册资本是很高的)
内部控制:
一般美国不会说内部控制,直接翻译的话外国人一看会觉得很假.
一般都是说内部管理
Management就够了
Internal management就是又突出了一下内部,
但是我不是很懂经济,这些问题应该没有所谓的“外部管理吧”
完善:
complete
consummate
perfect
这些是用于形容词的
动词的话是
complete
就可以了,很正式了
顺便好心提醒一点:不用什么词都太正式了,像美国的什么银行业啊,保险业啊那些看似都是被专属词充斥的行业,其实很多词一看吓一跳,都是源自最简单的词,反而到中国来,很多人写的连美国人都看不懂,他们就会觉得这些材料很假,很做作.
资本市场:
Capital Market
好像我在美国学的就这个,应该错不了.

财务内控制度(九):

审计学的作业
二、多选题
1.下列属于注册会计师在确定实质性程序的范围时需要重点考虑的因素有_____.
A.拟信赖控制运行有效性的时间长度
B.实施控制测试的结果
C.评估的财务报表层次重大错报风险的结果
D.评估的认定层次重大错报风险的结果
2.在完成审计业务前,通常情况下,下列____是可能导致被审计单位业务变更的合理理由.
A.审计范围存在限制
B.有迹象表明被审计单位会计信息有误
C.情况变化对审计服务的需求产生影响
D.对原来要求的审计业务的性质存在误解
3.注册会计师在确定计划的重要性水平时,需要考虑以下主要因素_____.
A.对被审计单位及其环境的了解
B.审计的目标,包括特定报告要求
C.财务报表各项目的性质及其相互关系
D.财务报表项目的金额及其波动幅度
4.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断.在以下关于重要性的说法中,正确的有_____.
A.财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
B.重要性的确定离不开具体环境
C.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时,得出的结果可能不同
D.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策,则该项错报就是重要的
5.制定总体审计策略时应当考虑影响审计业务的重要因素,以确定项目组的工作方向.在确定审计方向时,注册会计师需要考虑下列事项中的____.
A.业务交易量规模,以基于审计效率的考虑确定是否依赖内部控制
B.项目组人员的选择和工作分工
C.被审计单位的财务报告时间表
D.以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果
6.下列说法中,正确的有_____.
A.在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时,注册会计师应当确定某项控制是否存在,设计是否合理,执行是否有效
B.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制,那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试.相应地,注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制
C.如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师对以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据信赖程度较高,则在本次审计中可不进行控制测试
D.对于一项自动化的应用控制,注册会计师可以利用该项控制得以执行
7.下列_____事项表明被审计单位存在重大错报风险.
A.在高度波动的市场开展业务
B.被审计单位的供应链发生变化
C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D.经常与控股股东发生交易
8.在确定审计范围的时候,注册会计师应该考虑以下事项_____.
A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B.需审计的业务分部性质,包括是否需要具备专门知识
C.内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度
D.被审计单位的人员和相关数据的可利用性
9.下列说法中,不正确的有_____.
A.在确定审计范围时候,不需要考虑外币业务的相关内容
B.签订审计业务约定书一般都是在了解被审计单位及其环境时进行
C.注册会计师应该根据采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等,以界定审计范围
D.初步业务活动是在计划审计工作之后进行的
10.下列属于注册会计师在进行财务报表审计时实施实质性分析程序范围的有_____.
A.对性质上的偏差展开进一步调查
B.对某些层次上具有可预期关系的数据进行分析
C.对幅度上的偏差展开进一步调查
D.从样本量的角度考虑测试范围

1、BD 详见教材实质性程序
2、CD 如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关,注册会计师不应认为该变更是合理的,所以选项AB不正确.参考教材P159
3、ABCD
4、ABC 选项D中的主体应表述为财报使用者,而不是什么被审计单位
5、ABD 选项C是考虑时间安排时才考虑的
8、ABCD
9、ABD 选项A,外币业务的核算方法以及外币财务报表折算和合并方法也是确定审计范围时需要考虑的因素;
选项B,签订审计约定书一般都是在初步业务活动的时候,在做出接受或保持客户关系及具体审计业务的决策之后,在审计业务开始之前,与被审计单位就审计业务约定条款达成一致意见,签订或修改审计业务约定书,以避免双方对审计业务的理解产生分歧.而了解被审计单位及其环境,目的是为了识别和评估财务报表层次的重大错报风险,一般都是在风险评估阶段实施的;
选项D,注册会计师在计划审计工作前,需要开展初步业务活动.
10、ABC 选项D属于实质性细节测试时注册会计师需要考虑的范围,审计抽样不适用实质性分析程序.

财务内控制度(十):

【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售,日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结
(1)在2006年度实现销售收入增长10%的基础上,甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制,总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。
(2)甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年,于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大,甲公司会计部门人员流动频繁,除会计主管服务期超过4年外,其余人员的平均服务期少于2年。
(3)2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平,供应商也没有大的变化,但由于技术要求发生变化,D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升,使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
(4)甲公司的产品面临快速更新换代的压力,市场竞争激烈。为巩固市场占有率,甲公司于2007年4月将主要产品(C产品)的销售下调了8%至10%。另外,甲公司在2007年8月推出了D产品(C产品的改良型号),市场表现良好,计划在2008年全面扩大产量,并在2008年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转,甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销,平均降价幅度达到10%。c产品毛利率为8.1%。
【要求】针对以上资料,假定不考虑其他条件,请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,请简要说明理由,并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。

事项(1)
我们认为该事项可能存在重大错报风险。且该风险属于认定层次的重大错报风险。主要涉及到得财务报表项目为营业收入的发生认定及管理费用的发生认定。
理由:
①2007年该行业平均销售增长率为12%而甲公司计划要求增长率为20%(超同行业增长率67%),甲公司是否可能达到这种超增长率?面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。
②结合工作底稿中的事项(4),甲公司在2007年4月份将主要产品C销售量下调了8%至10%,尽管在2007年8月推出了D产品(C产品的改良型号),市场表现良好,但是D产品没有在当年大幅生产。且由于其实C产品的改良型号可能进一步压缩8月后C产品的销售量,在这多重因素的影响下甲公司能否达到20%的增长率?这使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的可能性。
③制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力,因为只有达到目标才可以获得更多的收入,管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入。以此来获得更高的报酬,导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险
事项(2)
我们认为该事项可能存在重大错报风险,且该风险属于财务报表层次的重大错报风险。
理由:
① 会计工作是一个需要相当工作经验及连续性的工作。2007 年 9 月在甲公司服务了超 过 6 年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性, 从而使得整体层 次的财务报表出现重大错报。
② ②除会计主管任职超过 4 年外, 其余人员的平均服务期少于 2 年, 这样表示甲公司可能 表示运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员, 由于内部控制制度的固有局限性专业胜任 能力较弱的人员可能会由于自身因素使得整个流程出现错报。 由于单独或者汇总的错报从而 影响整体的财务报表存在重大错报。
事项(3)
我们认为该事项可能存在重大错报风险。 且该风险属于认定层次的重大错报风险。 主要 涉及到得财务报表项目为存货的存在认定及营业成本的发生认定。
理由:
D 产品所耗高档金属材料比 C 产品略有上升,使得 D 产品的原材料成本比 C 产 品上升了 3%,且会计人员大多数为不具有专业胜任能力的新成员。多项变动可能使得两种 产品的成本发生多计情况, 从而导致主营业务成本多计。 可能导致甲公司在期末账户余额相 关的认定及各类交易和事项相关的认定存在重大错报风险。 注册会计师应当使用恰当的实质 性程序进行判断。
事项(4)
我们认为该事项可能存在重大错报风险。 且该风险属于认定层次的重大错报风险。 主要涉及到得财务报表项目为存货的计价和分摊认定及资产减值损失的完整性认定。
理由:
2008 年 1 月的降价 10%之后使得 C 产品的毛利率为-2.11%{1-(1-8.1%)/(1-10%)}, 使得 C 产品的可变现净值小于其成本价值,按照企业会计准则的要求需要再 2007 年末对于 C 产品计提存货跌价准备。可能导致甲公司在期末账户余额相关的认定(存货的计价和分摊 认定)及各类交易和事项相关的认定(资产减值损失的完整性)存在重大错报风险。注册会 计师应当使用恰当的实质性程序进行判断。

本文来源:http://testren.com/fanwen/182955/

财经推荐文章
财经相关文章

海西公考网 testren.com

Copyright © 2002-2018 . 海西公考网 版权所有 京ICP备10015900号

Top